ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ «О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛАЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ»
| ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ «О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛАЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ» | |
|---|---|
| приказ от 27.02.2010 № 35/31/01-04-14/34 Министерство финансов | |
| Тип | Основной |
| № | Правовой акт RU50000201000035 от 18.03.2010 |
| Регион | Московская область |
| Статус | Действующий |
| Нормативность | Нормативный |
| Соответствие законодательству | Соответствует ФЗ |
| Принят | 27.02.2010 |
| Зарегистрирован | № RU50000201000035 от 18.03.2010 |
| Опубликован | |
| Рубрики | 080.100.000 Налоги и сборы
080.100.010 Общие положения 080.100.060 Льготы по налогам |
| Ссылка | http://zakon.scli.ru/ru/legal texts/legislation RF/extended/index.php?do4=card&id4=44663630-a653-4d7b-b6e0-d36b6120ca5c |
ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ от 27.02.2010 № 35/31/01-04-14/34
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ «О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛАЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ»
(в редакции приказа Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 16.03.2011 № 24/42/01-04-14/86 RU 50000201100151 , от 26.07.2011 № 75/134/01-04-19/253 RU 50000201100668 , от 18.07.2011
№ 68/126/01-04-19/244 RU 50000201100669 , от 27.12.2011
№ 161/247/01-04-14/435, от 22.02.2012 № 21/16/02-04-18/4 6, от 22.02.2012 № 21/16/02-04-18/46 , от 20.03.2012 № 35/31/02-04-18/6 9, от 20.03.2012 № 35/31/02-04-18/6 9)
В целях реализации Закона Московской области № 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " в соответствии с законодательством Московской области о налогах и сборах приказываем:
1. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
2. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
3. Ввести в действие настоящий приказ для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2010 года.
Министр финансов Правительства
Московской области
Т.М. Крикунова
Министр экономики Правительства
Московской области
В.Б. Крымов
Руководитель Управления
Федеральной налоговой службы
по Московской области
И.А. Сорокина
Утвержден
приказом Министерства финансов
Московской области,
Министерства экономики
Московской области
и УФНС по Московской области
от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ
Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании (далее - Формы отчетности), если иное не установлено настоящим приказом и (или) письменными разъяснениями (указаниями и т.д.) Министерства финансов Московской области, Министерства экономики Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.
1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, а также перечни, сведения и другие формы отчетности, установленные Министерством финансов Московской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области.
2. Отчет об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, представляется каждой организацией, использующей налоговые льготы, независимо от того, к какой льготной категории относится данная организация, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют Формы отчетности в Министерство экономики Московской области и в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет.
4. Формы отчетности представляются ежеквартально (ежемесячно) в Министерство экономики Московской области для визирования за два дня до срока, установленного для представления в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы деклараций (расчетов) по налогам, по которым используются налоговые льготы.
5. Завизированные Министерством экономики Московской области Формы отчетности представляются в Управление Федеральной налоговой службы по Московской области в порядке, установленном соглашением сторон об информационном взаимодействии.
6. Порядок представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.
Для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, Законом могут быть определены и другие условия использования налоговых льгот, кроме вышеизложенных.
7. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении установленного порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период, платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Приложение
к Порядку
Форма 1
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ЗА _____________________________ 200___ ГОДА
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
N
Показатели
<1>
Сумма
Оценка
эффективности
налоговых
льгот <9>
1
2
3
4
1.
Общая
сумма средств, высвобожденных у
организации в результате использования
налоговых льгот <2>
2.
Направление
использования высвобожденных
средств - всего
В
том числе:
2.1.
На
развитие организации, обеспечение
занятости, сохранение и увеличение рабочих
мест <3>
2.2.
На
социальные нужды <4>
2.3.
На
благотворительные цели <5>
2.4.
На
строительство и восстановление культовых
зданий и сооружений, находящихся на
территории Московской области <6>
2.5.
На
развитие образовательных учреждений,
улучшение материального положения, социальные
нужды учащихся (студентов), преподавателей и
обслуживающего персонала данных учреждений
<7>
2.6.
На
прочие цели, кроме вышеуказанных <8>
<1> Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.
В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<2> По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
Бюджетные учреждения, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы, заполняют только строку 1 настоящего отчета.
<3> По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
<4> По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
<5> По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на благотворительные цели, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 1 статьи 10 Закона. При этом отдельно показывается сумма перечисленных организацией благотворительных взносов, безвозмездно оказанных услуг (выполненных работ) для благотворительных организаций в соответствии со статьей 11 Закона.
<6> По строке 2.4 приводится сумма средств, направленных на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области, в соответствии со статьей 14 Закона.
<7> По строке 2.5 приводится сумма средств, направленных на развитие образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные нужды учащихся (студентов), преподавателей и обслуживающего персонала данных учреждений, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, указанных в пункте 3 статьи 15 Закона.
<8> По строке 2.6 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
<9> В графе 4 приводятся данные об оценке эффективности налоговых льгот для организаций, которые определяются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких данных могут быть приведены:
- количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;
- наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
- объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
- показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
- объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
- наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
- количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
- объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
- сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
- наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
- показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
- количество граждан, которым оказана благотворительная помощь с указанием конкретного вида этой помощи;
- количество объектов здравоохранения, социальной защиты, образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры и спорта, которым оказана благотворительная помощь;
- количество зданий, объектов и территорий, имеющих историческую, культовую, культурную или заповедную значимость, мест захоронения защитников Отечества, которые охраняются некоммерческими благотворительными организациями или находятся на их содержании;
- количество восстановленных храмов и иных культовых сооружений, находящихся на территории Московской области;
- количество учащихся (студентов), обучающихся в образовательном учреждении, за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
- количество новых образовательных курсов, преподавание которых начато в образовательном учреждении в течение налогового (отчетного) периода;
- ввод в действие основных фондов учебного и производственного назначения, а также предназначенных для занятий физической культурой и спортом в образовательных учреждениях;
- количество учащихся, студентов, преподавателей и работников обслуживающего персонала, на улучшение материального положения и социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот;
- другие показатели, кроме вышеуказанных.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Утверждены
приказом Министерства финансов
Московской области,
Министерства экономики
Московской области
и УФНС по Московской области
от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34
Форма 7 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ
ЧИСЛЕННОСТИ ЧЛЕНОВ ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Среднесписочная численность всех членов общественной ¦ ¦
¦ ¦организации, всего <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1.¦В т.ч. инвалидов <3>, <4> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес численности инвалидов в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности членов организации, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦
-------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения сведений и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по общественной организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 7 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦
¦ ¦средств)
¦
+----+--------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1.¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2.¦- за второй квартал <3>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации: ¦
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2.¦- за отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 8 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ПЕНСИОНЕРОВ В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ
ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ,
ВЫПЛАЧЕННОЙ ПЕНСИОНЕРАМ В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ОРГАНИЗАЦИИ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ
ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Среднесписочная численность работников, всего <3>, <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Инвалидов <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦Инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2.1. ¦Численности инвалидов в среднесписочной численности
¦ ¦
¦ ¦работников организации, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦
-------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2.2. ¦Численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по
¦ ¦
¦ ¦старости, в среднесписочной численности работников ¦ ¦
¦ ¦организации, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Фонд заработной платы организации, всего <5> ¦ ¦
¦ ¦в том числе, выплачено: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1. ¦Инвалидам ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Доля фонда заработной платы, выплаченная: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.1. ¦Инвалидам <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости <6>:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> К инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
<5> По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Порядком заполнения сведений и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
а) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
или
а) численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 8 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ
ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1. ¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2. ¦- за полугодие <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦
¦ ¦средств)
¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦6. ¦Сумма налога за налоговый период <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦7. ¦Сумма авансового платежа по налогу <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 8.1 + стр. 8.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8.1. ¦- за первый квартал <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8.2. ¦- за второй квартал <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5 + стр. 10 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 6 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 8.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<5> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ПЕНСИОНЕРОВ В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ
ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ,
ВЫПЛАЧЕННОЙ ПЕНСИОНЕРАМ, В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ
ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Среднесписочная численность работников, всего <3>, <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Инвалидов <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦Инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2.1. ¦Численности инвалидов в среднесписочной численности
¦ ¦
¦ ¦работников организации, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2.2. ¦Численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по
¦ ¦
¦ ¦старости, в среднесписочной численности работников ¦ ¦
¦ ¦организации, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Фонд заработной платы организации, всего <5> ¦ ¦
¦ ¦в том числе, выплачено: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1. ¦Инвалидам
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Доля фонда заработной платы, выплаченная: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.1. ¦Инвалидам <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости <6>:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения сведений и представления формы федерального статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 N 522 "О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами".
<4> К инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
<5> По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Порядком заполнения сведений и представления формы федерального статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
а) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
или
а) численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ
ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы, подлежащая
¦ ¦
¦ ¦зачислению в бюджет Московской области: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦
стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за полугодие <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог ¦
¦ ¦(за исключением водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.1.¦- за первый квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.2.¦- за второй квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦
----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.2.¦- за отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 10 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (КРОМЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ)
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за полугодие <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 50 ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог
¦
¦ ¦(за исключением водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦
стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.1.¦- за первый квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.2.¦- за второй квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.1.¦- за налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦
¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года некоммерческими организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве некоммерческих организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон).
Действие статьи 10 Закона распространяется на некоммерческие организации, уставные цели деятельности которых указаны в пункте 1 статьи 10 Закона.
Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона, используются некоммерческими организациями (кроме благотворительных) при условии их участия в выполнении мероприятий, являющихся частью утвержденной в установленном порядке соответствующей областной целевой программы или программы Правительства Московской области, подтверждением которого является соглашение об участии в программе, заключаемое некоммерческой организацией с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, ответственным за выполнение указанной программы.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 10 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона, используются некоммерческой организацией за соответствующий отчетный год при условии, если сумма высвобождаемых средств некоммерческой организации, указываемая по строке 15, не превышает сумму средств, направленных на выполнение мероприятий соответствующей областной целевой программы или программы Правительства Московской области, участником которой она является.
При этом подтверждением права некоммерческой организации на налоговые льготы и их объем является представляемый в налоговые органы отчет, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым некоммерческой организацией заключено соглашение об участии в программе.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 10 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦
¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за полугодие <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 50
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог
¦
¦ ¦(за исключением водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе: ¦
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.1.¦- за первый квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.2.¦- за второй квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года некоммерческими организациями, зарегистрированными на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ " О благотворительной деятельности и благотворительных организациях " в виде благотворительной организации, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон) и включенными в Перечень благотворительных организаций, зарегистрированных в Московской области, на соответствующий финансовый год.
По итогам соответствующего отчетного года данный расчет составляется по результатам расчета удельного веса средств, израсходованных на благотворительные цели, в общей сумме средств, полученных некоммерческими благотворительными организациями от пожертвований, добровольных взносов и доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности (форма 10 "в").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 10 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона, используются благотворительной организацией за соответствующий отчетный год при условии направления высвобождаемых средств в полном объеме на осуществление целей уставной деятельности, указанных в пункте 1 статьи 10 Закона.
При этом подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы и их объем является представляемый в налоговые органы отчет, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом Правительства Московской области, с которым благотворительной организацией заключен договор о сотрудничестве.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 10 "в"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ
ЦЕЛИ, В ОБЩЕЙ СУММЕ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫМИ
НЕКОММЕРЧЕСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОТ ПОЖЕРТВОВАНИЙ,
ДОБРОВОЛЬНЫХ ВЗНОСОВ И ДОХОДОВ ОТ СОБСТВЕННОЙ
ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗА 200___ Г. <2>
(тыс. руб.)
T------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Сумма поступивших средств, всего: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦В виде добровольных взносов и пожертвований <3> ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦В виде доходов от собственной ¦ ¦
¦ ¦производственно-хозяйственной деятельности <4> ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма средств, израсходованных на благотворительные ¦ ¦
¦ ¦цели <5>
¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Удельный вес средств, израсходованных на ¦ ¦
¦ ¦благотворительные цели, в общей сумме средств, ¦ ¦
¦ ¦полученных от добровольных взносов и пожертвований, ¦ ¦
¦ ¦доходов от собственной производственно-хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ------------ ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L------+------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года некоммерческими организациями, зарегистрированными на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ " О благотворительной деятельности и благотворительных организациях " в виде благотворительной организации, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ " О льготном налогообложении в Московской области " (далее - Закон), по итогам года.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий отчетный год.
<3> Показатель по строке 1.1 должен соответствовать его значению, приводимому по строке "Добровольные взносы" Отчета о целевом использовании полученных средств (форма N 6 бухгалтерской отчетности организаций, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н), рекомендованного для включения в состав годовой бухгалтерской отчетности некоммерческим организациям.
<4> Показатель по строке 1.2 должен соответствовать его значению, приводимому по строке "Доходы от предпринимательской деятельности организации" Отчета о целевом использовании полученных средств (форма N 6 бухгалтерской отчетности организаций, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н), рекомендованного для включения в состав годовой бухгалтерской отчетности некоммерческим организациям.
<5> По строке 2 приводится сумма средств, израсходованных некоммерческой организацией на благотворительные цели, которыми признаются цели деятельности, указанные в пункте 1 статьи 10 Закона.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона, в случае, если удельный вес средств, израсходованных на благотворительные цели, в общей сумме средств, полученных от добровольных взносов и пожертвований, доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности, составляет не менее 75 процентов.
В случае, если этот показатель составляет менее 75 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 11 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ПОДДЕРЖКУ
НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+----+--------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма перечисленных благотворительных взносов, стоимость¦ ¦
¦ ¦оказанных безвозмездно услуг или безвозмездно ¦ ¦
¦ ¦выполненных работ <4> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской¦ ¦
¦ ¦области, % <5>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Льготное снижение ставки налога, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ------------, но не более 2% ¦
¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, %:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 - стр. 4 <6> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦6.1.¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦6.2.¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦7. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 6.1 - стр. 6.2 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, перечисляющими благотворительные взносы, оказывающими безвозмездные услуги или выполняющими безвозмездно работы для некоммерческих организаций, и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 11 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон). При этом некоммерческими организациями признаются некоммерческие организации, соответствующие требованиям статьи 10 Закона.
Подтверждением права организации на использование налоговой льготы является наличие актов о произведенных перечислениях благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездных услуг или безвозмездно выполненных работ, согласованных с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым некоммерческой организацией заключено соответствующее соглашение.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма перечисленных благотворительных взносов, стоимость оказанных безвозмездно услуг или безвозмездно выполненных работ за отчетный период, использованных строго по целевому назначению. При этом средства, направленные некоммерческой организации, зарегистрированной на территории Московской области в виде благотворительной организации, должны быть направлены на осуществление уставной деятельности в порядке, предусмотренном статьей 10 Закона. Средства, направленные некоммерческой организации (кроме благотворительных), должны быть направлены на выполнение мероприятий соответствующей областной целевой программы или программы Правительства Московской области, участником которой она является.
<5> По строке 3 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
<6> По строке 4 приводится размер льготы по налогу на прибыль, исчисленный в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Закона расчетным путем как процентная величина отношения суммы перечисленных благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездно услуг или безвозмездно выполненных работ к налоговой базе организации, но не более 2 процентов.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 5, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 12 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СУММЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИЗ БЮДЖЕТА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ИЛИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА, ЛИБО БЮДЖЕТА МОСКОВСКОГО ОБЛАСТНОГО ФОНДА
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ В ОБЩЕЙ СУММЕ ПОСТУПЛЕНИЙ
БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Плановая сумма бюджетного финансирования на налоговый ¦ ¦
¦ ¦(отчетный) период, учтенная в утвержденном и уточненном¦ ¦
¦ ¦бюджете на соответствующий год, всего <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Из федерального бюджета
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Фактическая сумма финансирования из фондов ¦ ¦
¦ ¦обязательного медицинского страхования за налоговый ¦ ¦
¦ ¦(отчетный) период, всего <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2.1. ¦Из Федерального фонда обязательного медицинского
¦ ¦
¦ ¦страхования
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Фактическая сумма превышения доходов над расходами по ¦ ¦
¦ ¦предпринимательской и иной приносящей доход ¦ ¦
¦ ¦деятельности
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Общая сумма поступлений: ¦
¦
¦ ¦ стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Удельный вес суммы финансирования из областного или ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местного бюджетов либо бюджета Московского областного ¦ ¦
¦ ¦фонда обязательного медицинского страхования в общей ¦ ¦
¦ ¦сумме поступлений, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦
(стр. 1 - стр. 1.1) + (стр. 2 - стр. 2.1) ¦ ¦
¦ ¦
x 100 ¦
¦
¦ ¦ стр. 4 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года бюджетными учреждениями Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
1.1. Бюджетные учреждения Московской области, состоящие на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Московской области, осуществляющие учет объектов налогообложения, расположенных на территории различных муниципальных образований Московской области, в целом по организации, вправе представлять формы отчетности по использованию налоговых льгот в установленном порядке для визирования в центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченный в сфере финансовой, кредитной, бюджетной и налоговой политики.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится плановая сумма финансирования из бюджетов всех уровней, которая определяется на основании письменных подтверждений вышестоящей организации, исполнительных органов государственной власти Московской области и органов местного самоуправления муниципальных образований.
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма финансирования из фондов обязательного медицинского страхования всех уровней.
<5> Бюджетное учреждение имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона, в случае, если удельный вес суммы финансирования из бюджета Московской области или местного бюджета либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме поступлений бюджетного учреждения составляет не менее 70 процентов.
В случае, если этот показатель составляет менее 70 процентов, то учреждение не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 12 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 ¦ ¦
¦ ¦статьи 284 Налогового кодекса РФ для зачисления в ¦ ¦
¦ ¦бюджет Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог
¦
¦ ¦(за исключением водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за второй квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года бюджетными учреждениями Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса суммы финансирования из бюджета Московской области или местного бюджета либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме поступлений бюджетного учреждения (форма 12 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 12 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 12 Закона, используются бюджетным учреждением при условии направления высвобождаемых средств на развитие бюджетных учреждений и на социальную защиту работников в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При этом в качестве затрат на развитие учреждений признаются следующие затраты, состав которых определен с учетом особенностей деятельности бюджетных учреждений:
6.1. Расходы на приобретение:
- учебного оборудования для кабинетов и лабораторий образовательных учреждений; медицинского и ветеринарного оборудования и инструментов, аппаратуры, приборов, машин, станков и другого специального оборудования для учебных и научных целей в научно-исследовательских, образовательных и детских учреждениях; станков, геодезических инструментов (теодолитов, нивелиров и других), бурового оборудования и инструментов, специальных чертежных столов и другого производственного оборудования, необходимого для осуществления проектно-изыскательских работ; физкультурного оборудования; экспонатов для музеев и выставок;
- столов, шкафов, стульев и другой канцелярской мебели, вешалок, стенных часов и т.п., а также мебели и кроватей для лечебно-профилактических учреждений и специальной мебели для лабораторий, библиотек, музеев; парт, книжных шкафов и другой классной мебели; хозяйственных и технических инструментов; кухонных и столовых принадлежностей, кипятильников, предметов оборудования буфетов и других предметов хозяйственного инвентаря; счетных приборов, пишущих машинок и т.п.; транспортных средств, противопожарного оборудования;
- материалов для декораций, костюмов, париков и т.д. для спектаклей в домах и дворцах культуры, а также других клубных учреждениях.
6.2. Расходы на приобретение и доставку для вновь организуемых или расширяемых учреждений однородных товарно-материальных ценностей (тарелки, кухонная посуда и т.д.), относящихся согласно действующим нормативным правовым актам Российской Федерации и инструкциям по бухгалтерскому учету к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.
6.3. Расходы по доставке и установке оборудования.
6.4. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением действующих учреждений, а также их благоустройством (присоединением к водопроводу, канализации и электроосветительным сетям, газификацией; устройством центрального отопления взамен печного и устройством в связи с этим новых помещений для котельных, устройством дворовых уборных, сараев для дров, по оборудованию лифтов и домовых прачечных), приспособлением помещений, зданий социально-культурных учреждений, реставрацией памятников истории и культуры, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
6.5. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением и благоустройством жилых домов и объектов коммунального назначения, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
6.6. Расходы на производство капитального ремонта зданий и сооружений, предназначенных для осуществления основной деятельности бюджетного учреждения, а также административно-хозяйственного и коммунального назначения, жилых домов и других зданий и сооружений, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
Условие использования налоговых льгот, установленное настоящим пунктом, не применяется в отношении бюджетных учреждений, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 13 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У РЕЛИГИОЗНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+----+--------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1.¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2.¦- за полугодие <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334), в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому религиозными организациями для осуществления религиозной деятельности:
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 14 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ЦЕРКОВНОЙ УТВАРИ
И ИНЫХ ПРЕДМЕТОВ РЕЛИГИОЗНОГО НАЗНАЧЕНИЯ В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ
ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ РЕЛИГИОЗНЫЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг¦ ¦
¦ ¦- всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Произведенной церковной утвари и иных предметов ¦ ¦
¦ ¦религиозного назначения <4> ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦Прочей продукции, товаров, работ, услуг <4> ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации произведенной ¦ ¦
¦ ¦церковной утвари и иных предметов религиозного ¦ ¦
¦ ¦назначения в общей сумме выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L------+------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов религиозных объединений.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма N 2 бухгалтерской отчетности).
<4> По строке 1.1 приводится сумма выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения. При этом необходимо учитывать, что перечень продукции, относящейся к церковной утвари и иным предметам религиозного назначения, ежегодно утверждается руководителем органа управления религиозного объединения.
Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения, в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 14 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ
РЕЛИГИОЗНЫЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1. ¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2. ¦- за полугодие <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 50
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог
¦
¦ ¦(за исключением автомобилей легковых, водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦6. ¦Сумма налога за налоговый период <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦7. ¦Сумма авансового платежа по налогу <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 8.1 + стр. 8.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8.1. ¦- за первый квартал <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8.2. ¦- за второй квартал <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10.2.¦- за отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <5>: ¦ ¦
¦ ¦
стр. 5 + стр. 10 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения, в общей сумме выручки организации (форма 14 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 6 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 8.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<5> Налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, используются организациями, участниками которых являются религиозные объединения, при условии направления:
- 15 процентов от общего объема высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона;
- 85 процентов от общего объема высвобождаемых средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области и включенных в Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области в планируемом финансовом году, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 14 Закона.
Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организаций направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации.
Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 15 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ИМЕЮЩИХ ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА И ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦
¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦
100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог ¦
¦ ¦(за исключением автомобилей легковых, водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за второй квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ставки налога, % ¦ 50
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦
100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года образовательными учреждениями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 15 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Действие статьи 15 Закона распространяется на организации, имеющие статус образовательных учреждений в соответствии с федеральным законодательством и получающие доход от осуществления предусмотренной уставом деятельности, в том числе от реализации продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 15 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 15 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 3 статьи 15 Закона. При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 17 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ИСПОЛЬЗУЮЩИХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ
ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (в отношении специализированных транспортных ¦
¦ ¦средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1. ¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2. ¦- за второй квартал <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ставки налога, % ¦ 50
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации <4>: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, использующими специализированные транспортные средства по назначению согласно технической документации, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 17 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 2 статьи 17 Закона специализированными транспортными средствами признаются автомобили легковые, автобусы, грузовые автомобили, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, которые оборудованы (относятся) согласно технической документации:
- для перевозки лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
- для медицинской и скорой медицинской помощи;
- для ремонта и содержания дорог общего пользования;
- к пожарно-технической продукции;
- для оказания ритуальных услуг;
- для сбора, вывоза, переработки отходов и бытового мусора.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 17 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на развитие организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 19 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ ИЗДЕЛИЙ НАРОДНЫХ
ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ НАРОДНЫХ
ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг¦ ¦
¦ ¦- всего <3>:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Произведенных изделий народных художественных промыслов¦ ¦
¦ ¦<4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦Прочих товаров, продукции, работ, услуг <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации произведенных ¦ ¦
¦ ¦изделий народных художественных промыслов в общей сумме¦ ¦
¦ ¦выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области N 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области, организация любой организационно-правовой формы, в выпуске товаров и услуг которой изделия народных художественных промыслов по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 13.06.2001 N 178/20 "Об утверждении Перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма N 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 19 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ НАРОДНЫХ ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за полугодие <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 50 ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и ¦
¦ ¦воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.1.¦- за первый квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.2.¦- за второй квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации (форма 19 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 20 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫПОЛНЯЮЩИХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ РАБОТЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ, РЕМОНТУ,
СТРОИТЕЛЬСТВУ И РЕКОНСТРУКЦИИ ОБЛАСТНЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ
АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ В НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТАХ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за полугодие <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 25
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период: ¦
¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и ¦
¦ ¦воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.1.¦- за первый квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦14.2.¦- за второй квартал <6>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ставки налога, % ¦
50 ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦16.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, выполняющими за счет средств бюджета Московской области и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 20 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 20 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на финансирование работ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 21 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОИЗВЕДЕННЫХ ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ
И ОКАЗАННОЙ ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг¦ ¦
¦ ¦- всего <3>:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 1.1 + стр. 1.2) ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Произведенных протезно-ортопедических изделий и ¦ ¦
¦ ¦оказанной протезно-ортопедической помощи <4> ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦Прочей продукции, товаров, работ, услуг <4> ¦ ¦
+------+------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации произведенных ¦ ¦
¦ ¦протезно-ортопедических изделий и оказанной ¦ ¦
¦ ¦протезно-ортопедической помощи, в общей сумме выручки ¦ ¦
¦ ¦организации, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L------+------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года протезно-ортопедическими организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 21 Закона под протезно-ортопедическими организациями понимаются организации, осуществляющие деятельность по производству и реализации протезно-ортопедических изделий и оказывающие протезно-ортопедическую помощь населению, проживающему на территории Московской области, по ценам, согласованным с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области.
Деятельность по оказанию протезно-ортопедической помощи, осуществляемой юридическими лицами независимо от организационно-правовой формы, подлежит лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма N 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных протезно-ортопедических изделий и оказанной протезно-ортопедической помощи в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 21 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и ¦
¦ ¦воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за второй квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦
¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года протезно-ортопедическими организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных протезно-ортопедических изделий и оказанной протезно-ортопедической помощи в общей сумме выручки организации (форма 21 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 21 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 24 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ
АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ В МЕЖДУНАРОДНОМ СООБЩЕНИИ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ
МЕЖДУНАРОДНЫЕ АВТОМОБИЛЬНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг¦ ¦
¦ ¦- всего <3>:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. ¦Осуществления перевозок грузов автомобильным
¦ ¦
¦ ¦транспортом в международном сообщении <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.2. ¦прочих товаров, продукции, работ, услуг <4>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от осуществления перевозок грузов ¦ ¦
¦ ¦автомобильным транспортом в международном сообщении в ¦ ¦
¦ ¦общей сумме выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦
стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, осуществляющими международные автомобильные перевозки грузов, зарегистрированными в качестве юридических лиц на территории Московской области, имеющими стандартные международные лицензии или удостоверения допуска к международным автомобильным перевозкам, выданные в установленном порядке, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится показатель выручки организации, соответствующий значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма N 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона, в случае, если удельный вес выручки, полученной организацией от осуществления перевозок грузов автомобильным транспортом в международном сообщении, в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 24 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ МЕЖДУНАРОДНЫЕ АВТОМОБИЛЬНЫЕ
ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным
¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог по грузовым автомобилям мощностью свыше 250 л.с. ¦
¦ ¦(свыше 183,9 кВт), используемым для осуществления международных ¦
¦ ¦автомобильных перевозок на основании лицензионных карточек или ¦
¦ ¦карточек допуска
¦
+----+--------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦
стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1.¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2.¦- за второй квартал <3>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ставки налога, % ¦ 40
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации <4>: ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1.¦- за налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, осуществляющими международные автомобильные перевозки грузов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от осуществления перевозок грузов автомобильным транспортом в международном сообщении в общей сумме выручки организации (форма 24 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на приобретение и ремонт транспортных средств, используемых для осуществления международных перевозок грузов, для поддержания их исправного технического состояния и соответствия экологическим требованиям.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ПРОДУКЦИЮ ДЛЯ ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и ¦
¦ ¦воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.1. ¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2. ¦- за второй квартал <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ставки налога, % ¦ 50
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации <4>: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, производящими продукцию для детского питания, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 26 Закона к организациям, производящим продукцию для детского питания, относятся организации, продукция которых удовлетворяет нормативным требованиям Института питания при Российской академии медицинских наук.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства продукции для детского питания.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.1 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У РЕЗИДЕНТОВ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от ¦
¦ ¦технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории ¦
¦ ¦особой экономической зоны) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и ¦
¦ ¦воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦
--------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.1 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Резиденты вправе применять налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.1 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.
Резиденты вправе применять налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.1 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой государственной регистрации транспортных средств, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.2 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ТОВАРИЩЕСТВ СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4> ¦ 4
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:
¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в ¦ ¦
¦ ¦результате использования налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.1 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.3 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
ЗА 200___ Г.
(тыс. руб.)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦
2 ¦ 3
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+----+--------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Фактическая (первоначальная) стоимость, принятых к ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерскому учету в налоговом периоде нематериальных ¦ ¦
¦ ¦активов, учитываемых для применения льготного снижения ¦ ¦
¦ ¦ставки налога <4> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ 18
¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской¦ ¦
¦ ¦области, % <5> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Льготное снижение ставки налога, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 20 ¦ ¦
¦ ¦ -----------, но не более 4% ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4.1.¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <5>:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 - стр. 4 ¦
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1.¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2.¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4.1 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется начиная с налогового периода за 2010 год юридическими лицами, зарегистрированными на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.3 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> Фактическая (первоначальная) стоимость, принятых к бухгалтерскому учету в налоговом периоде нематериальных активов, учитываемых для применения льготного снижения ставки налога, приводимая по строке 2, должна соответствовать сумме показателей графы 4 по строкам 011-013, 015 и дополнительно выделенной строке, самостоятельно закодированной и поименованной налогоплательщиком "у правообладателя "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта" в разделе "Нематериальные активы" Формы N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации в государственной регистрации не нуждается - письмо Министерства юстиции Российской Федерации от 05.08.2003 N 07/8121-А), с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Государственного комитета Российской Федерации по статистике N 475 и Министерства финансов Российской Федерации N 102н от 14.11.2003.
<5> По строке 3 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 4 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.3 Закона и рассчитанный до второго знака после запятой (округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления), но не выше 4 процентных пунктов.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4.1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.3 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.4 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
В ФОРМЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ОБЪЕКТЫ НЕДВИЖИМОСТИ
ЗА 200___ Г.
(тыс. руб.)
T--------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3
¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+----+--------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Стоимость введенных в эксплуатацию объектов недвижимости¦ ¦
¦ ¦<4>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской¦ ¦
¦ ¦области, % <5>
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Льготное снижение ставки налога, % <5>: ¦ 4
¦
¦ ¦ стр. 2 x 2,2 ¦ ¦
¦ ¦ ------------, но не более 4% ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦4.1.¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
¦ ¦
¦ ¦Московской области, с учетом использования налоговой ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <5>:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 - стр. 4 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области, ¦ x
¦
¦ ¦исчисленная:
¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1.¦Без учета использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2.¦С учетом использования налоговой льготы:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4.1 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется начиная с налогового периода за 2010 год юридическими лицами, зарегистрированными на территории Московской области, являющимися инвесторами-заказчиками, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты недвижимости, кроме объектов жилищного строительства, на территории Московской области и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> Стоимость введенных в эксплуатацию объектов недвижимости, приводимая по строке 2, должна соответствовать сумме показателей графы 4 таблицы "Основные средства" по строкам "Здания" и "Сооружения и передаточные устройства" в части введенных в эксплуатацию сооружений Формы N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации в государственной регистрации не нуждается - письмо Министерства юстиции Российской Федерации от 05.08.2003 N 07/8121-А).
В случае если стоимость введенных в эксплуатацию объектов недвижимости менее 500 миллионов рублей, то инвестор-заказчик не может применять налоговую льготу, установленную статьей 26.4 Закона.
<5> По строке 3 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 4 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.4 Закона и рассчитанный до второго знака после запятой (округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления), но не выше 4 процентных пунктов.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4.1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.4 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.5 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ ОБЪЕКТЫ ИНЖЕНЕРНОЙ,
ТРАНСПОРТНОЙ И ИННОВАЦИОННОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ В ЦЕЛЯХ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
T-------------------------------------------------------T-----------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦
¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. ¦Среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом¦ ¦
¦ ¦имущества за налоговый (отчетный) период <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Сумма налоговой льготы <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Сумма льготы по авансовому платежу <3> ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Сумма льготы по авансовому платежу, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 4.1 + стр. 4.2 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе:
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.1. ¦- за первый квартал <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.2. ¦- за полугодие <3>
¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % ¦ 100
¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении ¦ ¦
¦ ¦организации <4>: ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6.1. ¦- за налоговый период:
¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x стр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6.2. ¦- за отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 3 + стр. 4) x стр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------------------+------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, принявшими на бухгалтерский учет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, созданные в соответствии с Соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством Российской Федерации об особых экономических зонах, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.5 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-4, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334), в отношении имущества в виде объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, созданных в соответствии с Соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством Российской Федерации об особых экономических зонах:
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" (при представлении настоящего расчета за год) или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период" (при представлении настоящего расчета за отчетный период). Строка 1 заполняется только при условии отсутствия не облагаемого налогом по иным основаниям имущества;
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 250 "Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 3 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие и 9 месяцев);
- строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26.5 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 3 настоящей статьи.
При невыполнении данных условий организация не относится к льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
__________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
